ESPPs: Impôts Avancés Comment le formulaire 1099-B de l'IRS et le rapport de coûts ont-ils changé pour les ventes d'actions acquises de mes options d'achat d'actions, actions restreintes ou ESPP Que dois-je faire différemment en raison des changements? Année, votre société de courtage émettra IRS formulaire 1099-B à la mi-Février de l'année suivante. Il s'agit d'un document important que vous devez avoir pour remplir votre déclaration de revenus pour l'année de vente. De nombreuses sociétés de courtage reformatent le formulaire 1099-B dans leur propre déclaration de remplacement. Qu'ils émettent au lieu de la forme réelle IRS. L'IRS reçoit également les informations déclarées et il correspond à l'information que vous fournissez sur le formulaire 8949 et l'annexe D de votre déclaration de revenus. Changements importants dans les rapports sur formulaire 1099-B Il ya quelques années, le formulaire 1099-B a changé pour exiger plus de détails sur la vente d'actions. Pour les ventes d'actions acquises à compter du 1er janvier 2011, les courtiers ont dû vous rendre compte des dates d'acquisition des actions, de votre assiette fiscale (c.-à-d. De la base du coût) et des gains en capital à long ou à court terme. Avant cela, seul le produit brut des ventes devait être déclaré sur le formulaire 1099-B après la vente de l'action au cours de l'exercice. Cette information supplémentaire peut être utile, même si elle peut être source de confusion à la place. Le 1099-B pour les ventes d'actions faites en 2016 ressemble beaucoup à la version pour l'année d'imposition 2015. Cependant, la version 2014 a introduit quelques changements majeurs que vous devriez garder à l'esprit lors de l'examen de votre 1099-B pour les ventes d'actions en 2016: En 2014, l'IRS a redessiné le formulaire pour correspondre à ses numéros de boîte avec les colonnes sur le formulaire 8949, qui Que vous utilisez pour déclarer la vente d'actions. Une boîte en haut au centre du formulaire 1099-B indique la case appropriée à vérifier près du haut du formulaire 8949 lors de la déclaration de la vente. Le produit que votre courtier rapporte doit être net de commissions et frais. Une boîte (case 1g) a été ajoutée pour les ajustements. Ne confondez pas ceci avec les ajustements nécessaires pour la compensation d'actions qui sont discutés ci-dessous. La case 1g s'applique uniquement au montant de toute perte non déductible dans une vente de lavage ou au montant de l'escompte sur le marché accumulé. Questions spéciales pour la rémunération en actions Les règlements et les instructions 1099-B continuent d'évoluer. À compter des subventions versées le 1 er janvier 2014 ou après cette date, il est interdit aux courtiers d'inclure le revenu de rémunération à base d'actions dans la base déclarée dans le formulaire 1099-B (voir les pages 2930 du règlement final publié en 2013). Votre courtier rapportera uniquement ce que vous avez payé pour le stock à l'exercice, l'achat ou l'acquisition des droits. Pour les subventions effectuées avant cette date, votre société de courtage peut volontairement déclarer les informations de base complètes ajustées avec l'élément de rémunération. Dans toute information supplémentaire qu'il donne, votre courtier peut inclure la partie de la base complète non déclarée à l'IRS. Ce que vous devez savoir pour les ventes d'actions faites en 2016 Pour 2016, les ventes d'actions de la société acquises à partir de la rémunération en actions et des ESPPs, les courtiers peuvent soit (1) déclarer la base des coûts complets pour les pré - 2014, tout en n'indiquant que la base partielle des subventions ultérieures, ou (2) déclarer la base partielle non désaisonnalisée pour toutes les subventions. Par conséquent, vous devrez faire ce qui suit: 1. Comprendre ce qui est ou n'est pas sur le 1099-B envoyé à l'IRS. Si cela n'est pas clairement expliqué, demandez à votre entreprise et à son fournisseur de services de plan d'actions (c'est-à-dire courtier) si un revenu de compensation a été inclus dans la base. 2. Effectuer un ajustement approprié du gain ou de la perte provenant de la vente sur le formulaire 8949 et l'annexe D si la composante de rémunération de la base n'est pas incluse dans le formulaire 1099-B. Le formulaire 8949 de l'IRS et l'annexe D ont une colonne à utiliser pour cet ajustement (vous indiquez la base figurant sur le formulaire 1099-B et ajustez-le indirectement dans cette colonne). Particulièrement déroutant pour les stocks restreints et les UAR Les règlements finaux font une exception pour le stock qui n'est pas acquis en espèces, c'est-à-dire ce qui est techniquement appelé un titre non couvert. Cela signifie que pour les actions restreintes et les UAR, et peut-être aussi pour l'exercice des DPVA, la partie de la base d'imposition qui est égale au revenu de compensation comptabilisé n'est pas déclarée à l'IRS: les renseignements sur les coûts 1099-B soumis à l'IRS auront un Espace vide ou 0 pour ces subventions. Seul le prix d'achat d'exercice des options d'achat d'actions ou d'actions ESPP acquises en 2011 ou plus tard doit avoir sa base déclarée. Alerte: Étant donné que votre société de courtage peut inclure uniquement la partie de la rémunération de votre base de coûts sur le formulaire 1099-B pour les ventes d'actions acquises à partir de subventions versées en 2014 ou plus tard, il est probable que la base de coûts indiquée dans l'encadré 1e sera trop faible Ou la case 1e est vide. Pour éviter de payer trop d'impôts, vous devez ajuster le gainloss sur le formulaire 8949 et l'annexe D ou, si l'encadré 1e de la base est vide, il suffit de rapporter la base correcte. Vous n'avez pas besoin d'obtenir un formulaire corrigé 1099-B de votre courtier, comme le rapport est suivant les règles de l'IRS. Pour plus d'informations, y compris plus de détails sur la base de coûts et quelques conseils de retour d'impôt, consultez l'article connexe sur ces sujets et questions. Voir également les FAQ sur l'évitement de certaines des plus grandes erreurs de retour d'impôt avec les stock-options. Restreint. ESPPs. Et SARs. Examiner les ordres permanents Compte tenu des changements apportés aux rapports sur les coûts, examinez la question de savoir si vous devez modifier une ordonnance permanente de défaut de votre compte pour que les actions soient utilisées à la vente. Ceci est particulièrement important pour le stock que vous avez acquis à partir d'exercices d'options, l'acquisition restreinte d'actions de RSU, ou les achats de marché à divers moments (c'est-à-dire la base d'imposition varie). Sinon, l'ordre par défaut sera automatiquement premier entré, premier sorti (FIFO) lorsque vous vendez le stock de la société. En vertu des règles de procédure que les courtiers doivent suivre, un ordre permanent ne peut être modifié que jusqu'à la date de règlement. Auparavant, vous pourriez vous en sortir en indiquant simplement les actions vendues sur votre déclaration de revenus. Alors que vous pouvez trouver mieux de dire à votre courtier de livrer les actions avec le coût le plus élevé pour minimiser les impôts, lorsque vous avez des actions ISO et ESPP cela pourrait entraîner des conséquences fiscales indésirables avec une disqualification ISO disposition ou un ESPP disqualification disposition. Vous devriez en discuter avec votre conseiller. Alerte: si vous avez des actions de votre société dans des comptes de divers types de rémunération à base d'actions, telles que des actions d'exercices ISO, des achats d'ESPP et des acquisitions d'unités d'actions restreintes, assurez-vous d'identifier celles que vous souhaitez utiliser. La vente involontaire d'autres actions peut déclencher des conséquences fiscales indésirables (par exemple, une disposition disqualifiante d'actions ISO ou ESPP). Le formulaire 1099-B 1099-B est un formulaire émis par un courtier ou un échange de troc qui résume le produit de toutes les transactions sur actions. La vente d'un stock est accompagnée d'un gain ou d'une perte, qui doit être signalé à l'IRS lorsque vous déposez vos impôts. Plus précisément, les chiffres du formulaire 1099-B sont utilisés sur le formulaire 1040 de l'IRS, annexe D. Les courtiers sont tenus de vous fournir le formulaire 1099-B au plus tard le 31 janvier. La dernière année et le produit des transactions égalent un gain en capital de 10.000. Le montant tiré de la vente des actions sera déclaré par votre courtier au formulaire 1099-B, et ce montant doit être inclus lorsque vous déposez vos impôts sur le revenu. L'Internal Revenue Service (IRS) exige que le formulaire 1099-B soit rempli comme un registre des gains ou des pertes des contribuables associés à la vente ou au commerce négociés de certains titres. Le formulaire 1099-B ne fait état que des gains ou des pertes qui se sont produits au cours d'une année civile ou d'une année d'imposition donnée. Cela peut inclure des informations sur les stocks ainsi que des obligations, et est utilisé pour évaluer le contribuable contribuables impôts liés à ces gains ou pertes. Le contribuable doit inclure les renseignements contenus dans le formulaire 1099-B dans le cadre de son dépôt annuel d'impôt, traditionnellement exigible le 1er avril de l'année suivant l'année au cours de laquelle les activités ont eu lieu. Outre le total des gains ou des pertes en capital, le document doit inclure des détails concernant les activités. Détails de la transaction Contenu dans le formulaire 1099-B Le formulaire 1099-B doit comporter des détails sur les placements particuliers compris dans les totaux. Cela comprend la description de chaque investissement, la date et le prix d'achat, la date et le prix de vente, ainsi que les bénéfices tirés de chaque vente, moins les commissions versées. Pertes en capital et déductions Dans les cas où le formulaire 1099-B fait état de pertes en capital qui l'emportent sur les gains en capital, la différence négative peut être inscrite comme déduction dans le dépôt de déclaration. Cela réduit effectivement le montant du revenu que le contribuable des rapports, ce qui entraîne une charge fiscale plus faible. Le montant de la perte en capital peut être déduit chaque année. Si la perte en capital dépasse le montant maximal autorisé, la différence peut être reportée à l'année d'imposition suivante. Utilisations supplémentaires du formulaire 1099-B Si une entreprise participe à certaines activités de troc avec une autre entité commerciale, il est nécessaire de déposer un formulaire 1099-B. Il doit contenir des informations sur la juste valeur marchande des articles concernés, car cela doit être inclus comme revenu par le destinataire des marchandises aux fins fiscales.
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